Le choix du montant des Versements PER influence directement votre impôt sur le revenu et votre capacité d’épargne retraite.
Comprendre le plafond PER mentionné sur l’avis d’imposition permet d’ajuster un montant versement pertinent et économiquement efficace, retrouvez les points essentiels dans la rubrique A retenir :
Plafond PER en dernière page de l’avis d’imposition
Déduction fiscale selon le taux marginal d’imposition
Report des plafonds non utilisés sur trois années
Mutualisation des plafonds entre conjoints mariés ou pacsés
Calculer le plafond PER indiqué sur l’avis d’imposition
Après avoir retenu les points essentiels, il convient de localiser précisément la rubrique « PLAFOND EPARGNE RETRAITE » sur l’avis d’imposition.
Ce calcul conditionne la déduction fiscale possible et prépare le choix des montants à verser pour optimiser l’effet fiscal.
Lecture précise du plafond PER sur l’avis d’imposition
Ce H3 détaille comment repérer et interpréter la rubrique PLAFOND EPARGNE RETRAITE figurant en fin d’avis d’imposition.
Selon impots.gouv.fr, le plafond se calcule en comparant dix pour cent des revenus professionnels au dix pour cent du PASS, retenez la valeur la plus haute.
Indication spécifique pour travailleurs non salariés
Situation 2024
Calcul plafond 2025
Exemple montant
Revenu net < 46 368 €
10% du PASS, soit 4 637 €
4 637 €
Revenu 60 000 €
10% des revenus
6 000 €
Revenu 200 000 €
10% des revenus, plafonné
37 094 € (plafond)
Travailleur non salarié
Calcul spécifique avec plafonds TNS
Jusqu’à 87 135 € possible
Comprendre les plafonds reportables et leur calcul
Ce H3 explique le mécanisme de report des plafonds non utilisés sur les trois années précédentes et son effet sur la capacité d’épargne.
Selon Service-public.fr, l’administration calcule automatiquement le reliquat et l’inscrit sur l’avis d’imposition pour permettre son utilisation ultérieure.
Points reportables PER :
Plafond de l’année cumulable avec trois années précédentes
Solde indiqué sur l’avis d’imposition
Utilisation possible par le conjoint via case spécifique
Application fréquente lors d’augmentations ponctuelles de revenus
« J’ai utilisé les plafonds reportés et pu déduire une somme significative en une seule année. »
Jean D.
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Stratégies de versements PER pour une optimisation fiscale
Après avoir calculé vos plafonds, adaptez le montant versement en fonction du TMI et des objectifs patrimoniaux pour maximiser la réduction d’impôt.
Selon impots.gouv.fr, l’impact fiscal dépend du taux marginal d’imposition, et le gain est proportionnel à ce taux pour chaque euro versé.
Ajuster le montant versement selon le taux marginal d’imposition
Ce H3 illustre l’effet du TMI sur l’économie d’impôt pour des versements volontaires effectués en année N.
Par exemple, un versement de 1 000 € engendre une économie de 300 € à 30 %, 410 € à 41 %, et 450 € à 45 %, sous réserve du maintien du TMI.
Stratégie versement PER :
Alimenter le PER avant le 31 décembre
Échelonner selon l’évolution prévue du TMI
Utiliser le reliquat des années précédentes
Conserver une réserve de liquidité pour opportunités
« J’ai majoré mes versements en décembre pour réduire l’impôt de l’année suivante. »
Marie T.
Mutualisation des plafonds et versement pour un enfant rattaché
Ce H3 présente la possibilité de mutualiser les plafonds entre conjoints et d’utiliser le plafond d’un enfant majeur rattaché au foyer fiscal.
Selon Service-public.fr, cocher la case dédiée sur la déclaration permet de transférer le reliquat du conjoint et d’augmenter la déductibilité globale.
